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東風(fēng)科技公司,為國(guó)家高新技術(shù)重點(diǎn)扶持企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

問(wèn) 提問(wèn)者:網(wǎng)友 2017-08-01
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1、借:應(yīng)收賬款 119000.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說(shuō)(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000.00 銀行存款 2000.00 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000.00 貸:庫(kù)存商品 80000.00 借:銀行存款 119000.00 貸:應(yīng)收賬款 119000.00 2、借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 140400.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000.00 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值說(shuō)(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 20400.00 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000.00 貸:庫(kù)存商品 100000.00 3、借:銀行存款 20000.00 貸:營(yíng)業(yè)外收入 20000.00 4、借:銀行存款 50000.00 貸:預(yù)收賬款 50000.00 5、借:營(yíng)業(yè)外支出 10000.00 貸:銀行存款 10000.00 6、借:管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 3000.00 ——商標(biāo)權(quán)攤銷(xiāo) 1500.00 貸:累計(jì)折舊 3000.00 累計(jì)攤銷(xiāo) 1500.00 7、借:投資收益 5000.00 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 5000.00 8、借:資產(chǎn)減值損失 4000.00 貸:壞賬準(zhǔn)備 4000.00 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 220000.00 營(yíng)業(yè)外收入 20000.00 貸:本年利潤(rùn) 240000.00 借:本年利潤(rùn) 203500.00 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000.00 營(yíng)業(yè)外支出 10000.00 管理費(fèi)用 4500.00 投資收益 5000.00 資產(chǎn)減值損失 4000.00 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(220000.00—180000.00)—4500.00—5000.00—4000.00=26500.00 利潤(rùn)總額=240000.00—203500.00=36500.00 應(yīng)納所得稅額=36500.00*15%=5475.00 凈利潤(rùn)=36500.00—5475.00=31025.00
回答者:網(wǎng)友
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